递延所得税费用结转到本年利润吗?

递延所得税费用不结转到本年利润，它直接计入资产负债表的所有者权益项目。比如，一台设备原值100万，会计折旧5年，税法折旧10年，每年会计利润比税法利润多20万，形成可抵扣暂时性差异200万，确认递延所得税资产50万（假设税率25%）。

这50万不影响本年利润，而是记入“递延所得税资产”科目。再比如，一项资产公允价值变动增加30万，会计计入其他综合收益，税法不确认，形成应纳税暂时性差异30万，确认递延所得税负债7.5万，同样不转入本年利润，留在所有者权益里。递延所得税费用是资产负债表项目，和本年利润没关系。