货币资金属于什么科目?

货币资金属于资产类科目。企业银行存款、库存现金、零余额账户用款额度都算货币资金。比如公司账上的100万活期存款、保险柜里的5万现金、财政授权的50万额度，全部计入这个科目。货币资金流动性最强，随时能用于采购原材料、支付员工工资或偿还到期债务。

企业每月末会核对银行流水，确保账实相符。某制造企业年底货币资金余额达800万，其中300万是定期存款，500万是随时可用的流动资金。这个科目在资产负债表里排第一，反映企业即时支付能力。